Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год

Граждане, продавшие в 2022 году свои автомобили, в 2023 обязаны заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС в срок до конца апреля.

Оформить отчет обязаны продавцы тех машин, которыми владели менее 3 лет, независимо от того, платится подоходный налог с полученного дохода или нет.

Рекомендуем: Образец заполнения 3-НДФЛ в 2023 году при продаже квартиры.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

Декларации регулярно обновляются, чтобы соответствовать тем изменениям, которые вносятся в налоговое законодательство.

С 1 января 2023 форма 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, новый бланк утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022. Форма учитывает все изменения, которые произошли в 2022 году. Для тех, кто заполняет декларацию в связи с продажей автомобиля, процесс оформления не меняется.

Скачать новую форму 3-НДФЛ для 2023 года.

Кому нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля

Не всем продавцам машины нужно заполнять и подавать декларацию. Если автомобиль был в собственности более 3 лет, то 3-НДФЛ не заполняется и налог не платится.

Если транспортное средство на момент продажи было в собственности продавца менее 3 лет, то необходимо заполнить 3-НДФЛ. Также придется заплатить подоходный налог с полученного дохода — 13% от цены продажи.

Налог можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета, в качестве которого берется одна из следующих сумм:

1. Расходы на приобретение данного автомобиля (если сохранились документы, подтверждающие эти расходы, например, договор купли-продажи).
2. Фиксированная сумма 250 000 руб. — если нет возможности подтвердить расходы, или они меньше фиксированного вычета.

От цены продажи автомобиля отнимается сумма вычета, от результата разности считается 13% — это и будет НДФЛ, который следует заплатить.

Если выбранный вычет равняется или превышает цену продажи автомобиля, то налог отсутствует. Платить ничего не придется, но заполнить и подать декларацию все равно нужно. В данном случае с помощью 3-НДФЛ физическое лицо — продавец авто заявляет о том, что получен доход в связи с продажей транспортного средства менее 3 лет в собственности, но обязанности по уплате налога нет в связи с применением вычета.

Пример:

Автомобиль продан в марте 2022 года за 700 000 руб. Приобретен был в феврале 2021 год за 650 000 руб., о чем есть подтверждающий договор купли-продажи.

В 2023 году продавец машины должен заполнить форму 3-НДФЛ  и подать ее в ФНС по месту жительства в срок до 2 мая включительно.

НДФЛ = (700 000 — 650 000) × 13% = 6 500 руб. — заплатить до 17 июля 2023 включительно.

Сроки и порядок подачи

Декларация 3-НДФЛ подается в отделение ФНС по месту жительства физического лица.

Формат подачи:

• электронный — через личный кабинет налогоплательщика, самый удобный и быстрый способ, не требующий посещения налоговой;
• бумажный — заполнить можно ручкой, на компьютере с последующей распечаткой, в специальной программе Декларация 2023, которую можно скачать на сайте ФНС.

Если 3-НДФЛ заполняется вручную, то важно проверить, чтобы заполняемый бланк был актуален на 2023 год.

Удобнее оформить декларацию с помощью программы ФНС или личного кабинета налогоплательщика.

Срок подачи в связи с продажей автомобиля — до конца апреля 2023 года за 2022 год. 30 апреля в 2023 году — это выходной, поэтому срок переносится на последующий рабочий день — 2 мая 2023.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2023 за авто, проданные в 2022 году. В 2023 году 15 июля — это выходной, поэтому срок переносится на 17 июля 2023 года.

Как заполнить за 2022 год, если продана машина менее 3 лет в собственности

Если продан автомобиль, которым продавец владел менее 3 лет, то в декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1 — итоговые данные;
• раздел 2 — расчет налога к уплате;
• приложение 1 — сумма полученного дохода от сделки;
• приложение 6 — расчет вычета.

При подаче формы на бумаге, нужно заполнить только указанные листы и распечатать их. Пустые страницы декларации распечатывать не требуется. Каждый лист нумеруется и подписывается физическим лицом. На каждом листе декларации вверху проставляется ИНН физического лица и фамилия, инициалы.

При заполнении формы 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика достаточно внести данные в указанные поля, следуя подсказкам. Процесс заполнения занимает несколько минут.

Титульный лист

Первая страница декларации, где приводятся данные о том, кто заполняет декларацию, за какой период, куда подает:

• номер корректировки — если в первый раз заполняется форма 3-НДФЛ, то ставится 0, если вносятся изменения, то указывается порядковый номер этих корректировок;
• период — 34, соответствует году;
• год — 2022, в котором продан автомобиль;
• номер ФНС — четырехзначный номер отделения налоговой по месту жительства;
• код страны — 643 для граждан РФ;
• код налогоплательщика — 760 для физических лиц, декларирующих доход от продажи имущества;
• ФИО физического лица, дата рождения и реквизиты паспорта;
• телефон — тот номер, по которому проще всего связаться, налоговые специалисты могут позвонить и уточнить детали декларации;
• количество листов 3-НДФЛ;
• количество листов прилагаемых документов — договор о продаже, договор о покупке (если вычет — это расходы на приобретение), платежные документы о передаче денежных средств;
• сведения о том, кто подает декларацию — если сам продавец автомобиля, то ставится 1, если его представитель, то ставится 2 и указываются ФИО доверенного лица.

Образец заполнения титульного листа:

Раздел 1

На этой странице декларации 3-НДФЛ нужно показать ту сумму налога, которую требуется заплатить в связи с продажей автомобиля. Если налоговая база равна нулю (вычет равен или более дохода), то показывается нулевой налог.

Заполнить нужно три поля:

• 020 — КБК 18210102030011000110;
• 030 — ОКТМО смотрится по адресу места жительства продавца машины, можно найти на сайте ФНС;
• 040 — налог к уплате — либо конкретная сумма НДФЛ, либо 0.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ при продаже автомобиля (налог к уплате 9100):

Раздел 2

На данной странице декларации проводится расчет налоговой базы и НДФЛ в связи с проведенной сделкой.

Заполняется следующие поля:

• 001 — код доход ставится 18 (соответствует продаже имущества);
• 010 — полученная сумма дохода за проданный авто (цена из договора купли-продажи, эта же сумма отражается в приложении 1 строка 070;
• 030 — доход повторяет значение поля 010;
• 040 — если в качестве вычета берется фиксированная сумма, то она вносится в эту строку — не более цены продажи не более 250 000 (эта же сумма должна отражаться в приложении 6 строка 160);
• 050 — если в качестве вычета берутся расходы на приобретение проданной машины, то эта сумма вносится в данную строку — не более цены продажи (эта же сумма должна отражаться в приложении 6 строка 160);
• 060 — налоговая база, рассчитывается как разность дохода и вычета (либо 030 — 040, либо 030 — 050, в зависимости от того, какой вычет выбран);
• 070 — НДФЛ, подлежащей уплате, рассчитывается как 13% * строку 060, если налоговая база равна нулю, то налог также нулевой;
• 150 — налог к уплате — из строки 070.

Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 450 000 руб., в качестве вычета принимаются расходы в размере 380 000 руб., налоговая база = 70 000, налог = 9 100:

Приложение 1

На данной странице декларации приводятся данные о том, какой доход был получен от продажи транспортного средства, и кто был покупателем.

Заполнить нужно следующие строки:

• 010 — код доход 18 для продажи автомобиля;
• 020 — ставка налога 13%;
• 060 — ФИО покупателя (если это физическое лицо), для юридического лица нужно приводить полные реквизиты — берутся из договора купли-продажи;
• 070 — цена продажи согласно договору купли-продажи.

Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ, если машина продана в 2022 году за 450 000 руб. Петрову Петру Петровичу:

Приложение 6

На данной странице декларации приводятся данные о том, что выбирается в качестве имущественного вычета:

• 070 — если выбирается фиксированная сумма, то она вносится в это поле (не более 250 000 и не более цены продажи);
• 080 — если выбираются расходы на приобретения, то общая сумма расходов вносится в это поле (не более цены продажи автомобиля), затраты должны документально подтверждаться;
• 160 — фиксируется выбранный вычет либо из строки 070, либо из строки 080.

Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ, если выбран вычет в виде расходов в размере 380 000 руб.:

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новую форму 3-НДФЛ для 2023 года.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год.