Граждане, которые продали в 2022 году квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, а в некоторых случаях менее 5 лет, обязаны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговый орган до 2 мая 2023 года.

Заполнить отчет можно в электронном или бумажном виде. Наиболее удобный способ — оформить отчетность через личный кабинет налогоплательщика, но в данной статье рассмотрен самостоятельный процесс заполнения 3-НДФЛ с последующей подачей в ФНС лично. Новый бланк и образец декларации можно скачать в статье ниже.

Рекомендуем: Образец заполнения 3-НДФЛ в 2023 году при продаже автомобиля.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году


Формы отчетности регулярно обновляются для соответствия изменениям законодательства, принимаемым в течение года. С 1 января 2023 года произошло очередное обновление налоговой декларации 3-НДФЛ, новая форма утверждена Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Обновленный бланк учитывает те изменения, которые приняты в прошедшем 2022 году. Изменились штрих-коды всех страниц декларцаии, обновлено содержание некоторых листов, полей, изменены отдельные формулировки, но поправки не повлияли на процесс заполнения 3-НДФЛ в случае продажи квартиры.

По-прежнему, нужно заполнить первую титульную страницу декларации, два раздела, два приложения и один расчет к приложению. Всего должно получиться 6 заполненных листов, каждый нужно распечатать, подписать, после чего подать в ФНС вместе с подтверждающими документами.

Как заполнить новую форму декларации в случае продаже квартиры, рассмотрено ниже.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2023 году.

В каких случаях нужно заполнять декларацию при продаже квартиры

Не всегда при продаже недвижимости нужно заполнять декларацию и платить подоходный налог.

В НК РФ четко указано, что если продавец квартиры, комнаты, дома или иного недвижимого объекта владел жильем менее установленного срока, то нужно заполнить 3-НДФЛ. Если гражданин владеет жильем более установленного срока, то обязанность по подаче декларации с физического лица снимается.

Установлены два граничных периода владения — 3 и 5 лет.

Срок владения 3 года применяется для тех граждан, которые продают:

  • единственную квартиру;
  • жилье, полученное в наследство;
  • жилье, полученное по договору дарения;
  • жилую недвижимость, полученную по договору пожизненного содержания;
  • недвижимость в случае ее приватизации.

Срок владения 5 лет применяется во всех сотальных случаях, в том числе при продаже не единственного жилья, когда у продавца в собственности имеются другие объекты недвижимости.

Те граждане, кто подает декларацию, обязаны также заплатить налог с полученного дохода от продажи. НДФЛ по ставке 13 процентов рассчитывается от разности цены продажи и имущественного вычета. В качестве вычета берутся либо расходы на приобретение данной квартиры или иного жилья, либо фиксированная сумма в размере 1 млн. руб.

Если сохранились документы о приобретении недвижимости, и эти расходы составляли более 1 млн. руб., то выбирается первый вид вычета. Если документы не сохранились, либо расходы по документам менее 1 млн. руб., либо цена продажи 1 млн. руб. или менее, то используется фиксированный вычет.

Срок уплаты налога в 2023 году — до 17 июня включительно.

Пример:

Квартира продана в марте 2022 года за 1 700 000 руб. Эта квартира была единственной у гражданина и была куплена в июне 2020 года за 1 650 000 руб., о чем есть подтверждающий договор купли-продажи.

В 2023 году продавец жилья должен заполнить форму 3-НДФЛ  и подать ее в ФНС по месту жительства в срок до 2 мая включительно, так как срок владения составляет менее 3 лет на момент продажи. В качестве имущественного вычета можно выбрать расходы в размере 1 650 000.

НДФЛ = (1 700 000 — 1 650 000) × 13% = 6 500 руб. — заплатить до 17 июля 2023 включительно.

Сроки подачи в ФНС

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества — до 30 апреля включительно за предыдущий год. В 2023 году срок переносится на 2 мая, так как 30 апреля — это календарный выходной.

Заплатить налог с продажи можно чуть позже — до 15 июля включительно, однако в 2023 году срок уплаты также сдвигается на 17 июля в связи с совпадением 15-го числа с выходным календарным днем.

Таким образом, граждане, продавшие квартиру в 2022 году, которая была в собственности менее 3 (или 5) лет, обязаны в 2023 году заполнить 3-НДФЛ по новой форме и подать ее в срок до 2 мая 2023, а также заплатить НДФЛ при необходимости в срок до 17 июля включительно.

Налог может быть нулевым в двух случаях:

  1. Цена продажи жилья 1 млн. руб. или менее. В этом случае фиксированный вычет уменьшит налоговую базу до 0.
  2. Цена продажи равна или ниже цены покупки квартиры. В этом случае вычет в виде расходов на приобретение также снизит налоговую базу до 0. Однако нужно помнить, что нельзя занижать стоимость недвижимости при продаже. Если цена квартиры оказывается меньше, чем 70% от ее кадастровой стоимости, то за доход принимается величина, равная 70% от кадастровой стоимости.

Если налог равен нулю, то обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ все равно сохраняется. В отчете показываются размеры дохода и вычета и подтверждается отсутствие обязанности по уплате НДФЛ.

Если декларация не подается в установленный срок, то назначается штраф в размере 1000 руб., при этом сдать 3-НДФЛ все равно придется.

Как заполнить 3-НДФЛ, если продано жилье менее 3 (или 5) лет в собственности

Чтобы заполнить декларацию самостоятельно, нужно найти и скачать актуальный бланк 3-НДФЛ. Он должен быть утверджен Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Далее нужно подготовить документы для заполнения:

  • договор о продаже квартиры;
  • документы о получении денежных средств;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры, например, договор купли-продажи.

Заполнить нужно 6 листов декларации:

  1. титульный лист — это первая страница формы 3-НДФЛ, где приводятся общие данные;
  2. раздел 1 — заполняется в последнюю очередь после расчета налога к уплате;
  3. раздел 2 — проводится расчет налоговой базы и итоговой суммы НДФЛ с продажи;
  4. приложение 1 — показывается сумма полученного дохода от сделки;
  5. приложение 6 — фиксируются данные о том, какая сумма выбрана в качестве имущественного вычета;
  6. расчет к приложению 1 — приводится информация о проданном объекте недвижимости, его кадастровой стоимости и сумме дохода, с которого будет исчисляться подоходный налог.

Остальные листы заполнять не нужно. Распечатывать следует только те страницы 3-НДФЛ, где содержатся данные.

Титульный лист

Титульная страница содержит общую информацию и обязательна для заполнения всеми налогоплательщиками:

  • номер корректировки — «0» вносится, если 3-НДФЛ в связи с продажей данной квартиры подается в первый раз; если вносятся изменения в ранее поданную декларацию, то нужно внести в это поле порядковый номер корректировки;
  • период — декларация подается за год, поэтому вносится код «34»;
  • год — вносится год 2022, в котором продан объект жилой недвижимости;
  • номер ФНС — указывается номер налоговой инспекции, куда будет подана декларация, физические лица сдают 3-НДФЛ по месту жительства;
  • код страны — граждане Российской Федерации вносят код «643»;
  • код налогоплательщика — продавец квартиры, являющийся физическим лицом, указывает код «760»;
  • сведения о том, кто является продавцом жилья — ФИО полностью, дата рождения и реквизиты паспорта;
  • телефон — телефонный номер для связи;
  • количество заполненных и распечатанных листов 3-НДФЛ, их число можно указать после заполнения всей декларации;
  • количество листов прилагаемых документов — договор купли-продажи жилья, документ о расходах на приобретение жилья, документ о передаче денег;
  • сведения о декларанте — это может быть сам продавец квартиры, тогда ставится код «1», либо его представитель, тогда ставится код «2» и приводятся ФИО доверенного лица.
Образец заполнения титульного листа:



Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

Раздел 1

Первый раздел можно заполнить после того, как будет посчитана налоговая база и налог во втором разделе.

Здесь нужно указать:

  • 020 — КБК, по которому совершается уплата НДФЛ в связи с продажей имущества — 18210102030011000110;
  • 030 — ОКТМО — данный код соответствует месту жительства продавца жилья, посмотреть его можно на сайте ФНС, введя свой адрес;
  • 040 — сумма налога, подлежащая уплате, берется из строки 160 раздела 2; если вычет равен доходу, то налог нулевой, в данном поле ставится «0».
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ при продаже квартиры (налог к уплате 39 000):


Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

 

Раздел 2

Основной раздел декларации, где проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате.

Заполнению подлежат следующие строки:

  • 001 — код «18», можно проверить его в  Приложении 3 к Порядку заполнения, данный код соответствует продаже имущества;
  • 010 — сумма, которая принимается в качестве дохода от сделки по продаже квартиры, сумма берется из строки 050 расчета к приложению 1 (это либо цена продажи, либо 70% от кадастровой стоимости, если цена продажи ниже 0.7*кадастровую стоимость;
  • 030 — еще раз фиксируется сумма дохода из поля 010;
  • 040 — сумма имущественного вычета, если он составляет фиксированную величину в пределах 1 млн. руб., берется из поля 160 приложения 6;
  • 050 — сумма имущественного вычета, если он составляет величину затрат на приобретение данной квартиры, берется из поля 160 приложения 6;
  • 060 — разность дохода из поля 030 и вычета из поля 040 или 050, это налоговая база, с которой будет рассчитываться налог, показатель может быть нулевым;
  • 070 — налог, рассчитанный как 13 процентов от налоговой базы из поля 060, может принимать нулевое значение при налоговой базе, равной нулю;
  • 150 — НДФЛ, который физическому лицу нужно заплатить в связи с полученным доходом, берется из поля 070.
Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при продаже квартиры за 1 500 000 руб., в качестве вычета принимаются расходы в размере 1 200 000 руб., налоговая база = 300 000, налог = 39 000:


Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

 

Приложение 1

На данной странице декларации нужно привести данные о том, кому продана квартиру и по какой цене. Информация берется из договора купли продажи. Далее эти сведения используются для заполнения расчета к приложению 1.

Заполняются:

  • 010 — код 018, проверить можно в  Приложении 3 к Порядку заполнения;
  • 020 — ставка 13 процентов, по которой облагается данный вид дохода;
  • 060 — реквизиты покупателя, если это физическое лицо, то достаточно указать полные ФИО из договора купли-продажи;
  • 070 — цена продажи квартиры из договора.
Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ, если квартира менее 3 лет в собственности продана в 2022 году за 1 500 000 руб. Петрову Петру Петровичу:


Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

Приложение 6

На этой странице декларации достаточно указать, что принимается в качестве имущественного вычета:

  • 010 — если вычет — это фиксированная величина в пределах 1 млн. руб., данная сумма не должна превышать доход от продажи;
  • 020 — если вычет — это расходы на приобретение жилья, данная сумма не должна превышать цену продажи, обязательно должна подтверждаться документами;
  • 160 — выбранный вычет.
Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ, если выбран вычет в виде расходов в размере 1 200 000 руб.:


Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

 

Расчет к Приложению 1

Приводятся данные о проданной квартире:

  • 010 — кадастровый номер, можно узнать на на сайте Росреестра, также обычно указывается в договоре купли-продажи;
  • 020 — кадастровая стоимость на начало 2022 год, можно посмотреть на сайте ФНС;
  • 030 — цена, по которой продан объект из договора купли-продажи;
  • 040 — 70% от кадастровой стоимости;
  • 050 — сумма, принимаемая в качестве дохода: выбирается больший показатель из указанных в строках 030 и 040.
Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ, если квартира с кадастровой стоимостью 1 000 000 продана по цене 1 500 000:


Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год

 

Скачать бланк и образец за 2022 год

Скачать новую форму 3-НДФЛ для 2023 года.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год.