Остаток имущественного вычета позволяет узнать, можно ли вернуть НДФЛ в текущем году и в каком размере, узнать его в 2024 году можно самостоятельно, для этого существует несколько способов, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.
Зная, какая сумма вычета в связи с покупкой жилья осталась невостребованной, можно понять ту сумму налога, которую нужно запрашивать у ФНС в текущем году для возврата.
Что такое остаток имущественного вычета
Имущественный вычет полагается покупателю квартиры в максимальном размере 2 000 000, при этом можно вернуть НДФЛ в размере 260 000 руб. Чаще всего эта сумма возвращается не за один год, так как за прошедший год возврату подлежит только тот налог, который был фактически уплачен с доходов. Если годовой доход не превышает 2 млн. руб., то весь НДФЛ не получится вернуть.
Как правило, покупатель недвижимости обращает в ФНС несколько лет подряд, чтобы получить полную сумму вычета. При этом каждый год обращаясь в налоговую службу, нужно заполнять либо налоговую декларацию 3-НДФЛ, либо воспользоваться упрощенным порядком возврата налога через заявление. В любом случае нужно понимать, положен ли еще имущественный вычет и в каком размере, от этого зависит сумма, которую получится вернуть из ФНС.
Остаток вычета — это разность между общей суммой льготы, положенной в связи с приобретением жилья, и уже полученным вычетом в предыдущих годах. Вернуть получится 13% от остатка вычета, но не более фактически уплаченного ФНС. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы.
Пример:
Иванов купил квартиру в 2021 году за 2 550 000 руб., за вычетом ранее не обращался. В связи с покупкой он имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 руб., то есть может вернуть 260 000 руб.
В первый раз он может обратиться в ФНС в 2022 году, чтобы вернуть НДФЛ, уплаченный в 2021 году. Доход Иванова за 2021 составил 770 000 руб., поэтому получилось использовать часть вычета в размере 770 тыс. руб. и вернуть 13% от 770 0 00 = 100 100 руб.
В следующем 2023 году у Иванова остаток имущественного вычета = 2 000 000 — 770 000 = 1 230 000.
В 2022 году Иванов заработал 440 000 руб., в 2023 году он вновь обращается в ФНС и получает еще часть вычета в размере 440 000 руб. и возвращает 13% от 440 000 = 57 200 руб.
В следующем 2024 году у Иванова остаток имущественного вычета = 2 000 000 — 770 000 — 440 000 = 790 000 руб.
В 2023 году Иванов заработал 600 000 руб., в 2024 году он вновь может обратиться в ФНС и получить еще часть вычета. Остаток составляет 790 000, но в 2023 он заработал только 600 000, значит, использовать он может только 600 000 и вернуть 78 000.
Остаток в размере 2 000 000 — 770 000 — 440 000 — 600 000 = 190 000 переходит на 2025 год.
Как узнать размер остатка в 2024 году
Есть несколько способов определить сумму оставшегося вычета за квартиру.
Способ 1 — самостоятельно вспомнить, с какого года начали обращаться в ФНС, поднять старые декларации и посчитать остаток путем вычитания изначально положенной суммы льготы и уже использованных сумм. Если в 2022 или 2023 обращались за вычетом на основании заявлений, сформированных ФНС (в упрощенном порядке), то эти суммы также нужно учесть.
Способ возможен, если сохранились ранее поданные декларации и заявления в упрощенном порядке.
В личном кабинете налогоплательщика
Способ 2 — узнать в личном кабинете налогоплательщика.
Можно подать обращение в ФНС с соответствующим запросом или самостоятельно найти нужную информацию в личном кабинете.
Для начала нужно авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС через логин и пароль или через госуслуги — ссылка.
Через запрос в ФНС
Далее можно подать заявление запрос в ФНС для получения информации. Для этого следует перейти в «Каталог обращений».
В каталоге нужно опуститься вниз и найти подраздел «Прочие обращения».
В открывшемся подменю прочих обращений нужно найти пункт «заявление в свободной форме»:
На открывшейся странице нужно выбрать свой регион и отделение ФНС по месту жительства. В «сведениях по обращению» выбрать категорию «другое», тему — «другое», в поле «Ваше обращение» можно ввести текст примерно такого содержания: «Прошу предоставить сведения об остатке по имущественному налоговому вычету в отношении объекта недвижимости …., в каком размере был заявлен и за какие периоды.»
После этого нужно нажать на кнопку «Далее», проверить заявление и отправить его в ФНС. В течение 30 календарных дней придет ответ на запрос.
Самостоятельно
Можно узнать необходимые сведения самостоятельно и быстро.
Чтобы узнать остаток, нужно знать, какая сумма вычету уже была использована ранее.
Для этого нужно в личном кабинете налогоплательщика перейти в раздел «Вычеты» и выбрать пункт «Декларации»:
В открывшемся разделе можно посмотреть, какие декларации подавались и какая сумма вычета предоставлена в целом на основании деклараций. Вверху можно увидеть сумму остатка имущественного вычета.
Также в последних годах появилась возможность получить имущественный вычет в упрощенном порядке, в этом случае после 20 марта ФНС самостоятельно формирует заявление, где указывается сумма НДФЛ к возврату на основании сведений о доходах, поданных работодателями.
Чтобы узнать, какая сумма вычета предоставлена в упрощенном порядке, нужно также перейти в раздел «Вычеты» и выбрать пункт «Вычеты в упрощенном порядке».
На открывшейся странице можно увидеть сумму НДФЛ, которая была возвращена в упрощенном порядке. Чтобы узнать, какая часть имущественного вычета при этом использована, можно скачать само заявление по кнопке «Скачать pdf» и посмотреть в скачанном заявлении сумму вычета.
Если сложить вычеты, предоставленные по декларациям и на основании заявлений в упрощенном порядке, и вычесть эту сумму из положенного изначально вычета, то можно узнать неиспользованный остаток, который можно запросить в 2024 году.
Как получить остаток вычета при покупке квартиры
Существует несколько способов получить остаток льготы:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумаге и подать в отделение ФНС по месту жительства. При этом нужно четко знать, какая сумма уже использована, сколько осталось, запросить справку о доходах у работодателя, чтобы понять, какой НДФЛ можно вернуть в 2024 году. Подавать 3-НДФЛ можно с 1 января 2024 года в течение года. Важно подавать декларацию по актуальной форме — бланк 3-НДФЛ 2024.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика — более простой способ, так как многие данные подставляются автоматически. Кроме того, исключается ошибка при выборе актуальной формы декларации. Заполнять можно с 1 января 2024, предварительно запросив справку о доходах у работодателя.
- Дождаться, когда работодатель подаст сведения о доходах в ФНС, после чего налоговая их обработает и передаст данные в личный кабинет налогоплательщика. При этом будет автоматически сформировано заявление в личном кабинете, на основании которого можно будет получить остаток вычета. Это самый простой способ, так как исключены все ошибки, налоговая все сделает и рассчитает сумму к возврату за налогоплательщика. Остается только отправить заявление через личный кабинет. Единственный минус этого способа — нужно дождаться, когда в ЛК будет сформировано заявление — после 20 марта 2024 года.